Cálculo de Prima vacacional

La prima vacacional es la parte a la que tendrá derecho un trabajador y no debe ser menor de un 25% sobre los salarios que les correspondan durante el período de vacaciones.

El importe de prima vacacional se calcula mediante la siguiente operación:
Días de vacaciones * salario diario del empleado * % prima vacacional según antigüedad

De acuerdo a la Ley del Seguro Social en su artículo 27 y la Ley de ISR en su artículo 109 fracción XI, establecen en qué casos y en cuál proporción será considerada la prima vacacional dentro del cálculo del ISR e IMSS.
IMSS | ISR |
La prima vacacional es gravable al IMSS el 100%. | La prima vacacional está exenta 15 UMAs. |
En la Ley de ISR en su artículo 80, se define de 25%, por lo menos, de prima sobre los días de vacaciones.
Antigüedad | Días de vacaciones | % Prima vacacional |
1 | 12 | 25% |
2 | 14 | 25% |
3 | 16 | 25% |
4 | 18 | 25% |
5 | 20 | 25% |
De 6 a 10 | 22 | 25% |
De 11 a 15 | 24 | 25% |
De 16 a 20 | 26 | 25% |
De 21 a 25 | 28 | 25% |
De 26 a 30 | 30 | 25% |
De 31 a 35 | 32 | 25% |

El cálculo para IMSS sobre la prima vacacional es 100% gravado.

Para obtener este cálculo es necesario contar con el valor del UMA.
La prima vacacional grava el excedente de 15 UMAs.
Si el importe de prima vacacional es... | Entonces... |
Menor al tope exento de prima vacacional para ISR... |
|
Mayor al tope exento de prima vacacional para ISR... |
|
Por ejemplo:
- Salario Diario del empleado = $350.00
- Días de vacaciones = 14
- Porcentaje de prima vacacional = 25%
- UMA = $96.22 - vigente para el año 2022
Paso | Cálculo |
1 | Días de vacaciones * salario diario del empleado * % prima vacacional según la antigüedad = 14 * 350.00 * 0.25 = $1,225.00 Resultado: Importe de prima vacacional = $1,225.00 |
2 | Cálculo para IMSS 100% gravado: $1,225.00. Resultado: Importe gravado para IMSS = $1,225.00 |
3 | UMA * 15 UMAs de exención: 96.22 * 15 = 1443.30 Resultado: Tope exento de prima vacacional para ISR = $1443.30 |
4 | ¿Menor o Mayor al tope ? 1225.00 < 1443.30 Resultados: • Importe exento para ISR = $ 1,225.00 • Importe gravado para ISR = $ 0 |
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